Spotřební daně jsou nepřímé daně, které zatěžují prodej specifických produktů, zejména takových, jež mají negativní dopady na lidské zdraví a životní prostředí. V České republice můžeme spotřební daň rozdělit do tří kategorií:

• Daň z minerálních olejů, kam patří zejména pohonné hmoty a topné oleje.
• Daň z alkoholu, kterou dále dělíme na daň z lihu, daň z vína a meziproduktů a daň z piva.
• Daň z tabákových výrobků, tj. zejména daň z cigaret a doutníků, z dalších výrobků jako jsou e-cigarety, žvýkací či šňupací tabák nebo nikotinové sáčky, ale i daň ze zahřívaných tabákových výrobků a ze surového tabáku.

Ačkoli se jednotlivé členské státy Evropské unie shodly na určité harmonizaci v oblasti spotřebních daní (zejména na produktech, kterých se tyto daně týkají), některá pravidla se v jednotlivých členských státech znatelně liší. Specifikem těchto daní je také rozdíl mezi okamžikem vzniku daně a okamžikem, kdy vzniká povinnost daň přiznat a zaplatit. Kvůli tomuto nesouladu mohou vznikat nejasné situace vedoucí až k sankcím, které jsou na poli spotřebních daní poměrně vysoké a nekompromisní.

Zvláštní kategorii tvoří tzv. energetické daně, které se svou povahou dají také zařadit pod daně spotřební. Mezi energetické daně patří daň ze zemního plynu a některých dalších plynů, daň z pevných paliv a daň z elektřiny. Jedná se o vysoké daně, které jsou uvaleny na komodity poskytované ve velkém množství a každé pochybení tak představuje znatelnou finanční újmu.

Naše služby

Náš tým zkušených daňových expertů vám bude k dispozici nejen v každodenních záležitostech spojených se spotřebními a energetickými daněmi, ale také při řešení a plánování budoucích transakcí a obchodních modelů.

Zajistíme vám kompletní administrativu, která souvisí se správou a plněním povinností v oblasti spotřebních a energetických daní, včetně podávání daňových přiznání, komunikace s úřady a získávání potřebných povolení.

Registrace ke spotřebním daním a energetickým daním

Samotná přihláška k registraci ke spotřebním daním se od roku 2025 nepodává. Celní úřad ke spotřebním daním registruje automaticky na základě jiného podání (např. při podání oznámení zasílatele vybraných výrobků či oznámení evidovaného příjemce).

Příprava přiznání ke spotřební a energetické dani, souvisejících oznámení a žádostí

V případě, že se rozhodnete pro kompletní outsourcing vaší agendy související se spotřebními daněmi, rádi převezmeme veškeré vaše povinnosti. Na základě vámi udělené plné moci pro vás náš tým zajistí:

• Přiznání ke všem spotřebním a energetickým daním,
• Nastavení a posouzení transakcí,
• Žádost o status oprávněného příjemce,
• Žádost o povolení k provozování daňového skladu,
• Žádost o vrácení spotřební daně,
• Asistence s povolením v dalších povolovacích řízeních a další.

Daňové poradenství a zastupování v daňovém řízení

Naši zkušení experti vám pomohou projít veškerými řízeními před správcem daně a hájit tak vaše zájmy v případě daňové kontroly, otevřeného postupu k odstranění pochybností, odvolacích řízení a v obdobných situacích.

• Poradenství v souvislosti s dopravou vybraných výrobků na území EU,
• Poradenství související se zajištěním daně,
• Posouzení vašich transakcí a výrobních procesů z pohledu spotřebních daní,
• Zjištění správné sazby daně u vybraných výrobků,
• Revize aplikace spotřebních a energetických daní,
• Aplikace osvobození a podmíněného osvobození od spotřební daně.