má trvalý byt (vlastní nebo pronajatý) v ČR, ve kterém má úmysl se dlouhodobě/trvale zdržovat a/nebo

se zdržuje na území ČR alespoň 183 dnů v příslušném kalendářním roce, a to souvisle nebo v několika obdobích

Ze závislé činnosti: Mzdy, prémie, odměny vedoucích pracovníků a členů představenstva.

Ze samostatné činnosti: Výnosy z podnikání a profesionálních služeb.

Kapitálové zisky: Úroky a dividendy (ze zahraničních zdrojů), dividendy a úroky českého původu jsou zpravidla předmětem srážkové daně u zdroje a nemusí být zahrnuty do ročního daňového přiznání.

Z nájmu: Výnosy z pronájmu nemovitostí a bytů, dlouhodobého pronájmu movitých věcí.

Ostatní příjmy: Výnosy z prodeje cenných papírů, prodeje majetku (pokud nejsou osvobozeny od daně).

Firemní vozidlo pro pracovní i soukromé účely – za zdanitelný příjem se považuje 1 %/0,5 % (nízkoemisní vozidla) / 0,25 % (bezemisní vozidla) z kupní ceny vozidla (včetně DPH; minimálně 1 000 Kč), tento příjem podléhá i příspěvkům na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění.

Příspěvky na penzijní a životní pojištění – osvobozené od daně do výše 50 000 Kč/rok.

Nepeněžní benefity v oblasti kultury, vzdělávání, pořízení služeb a zboží od zdravotnických zařízení, rekreací a zájezdů atd., které jsou poskytovány zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům, budou nově osvobozeny od daně na straně zaměstnance pouze do poloviny průměrné měsíční mzdy za celý kalendářní rok. Limit pro rok 2024 je ve výši 21 983 Kč. Za zdanitelný a zpojistnitelný příjem zaměstnance je považována částka přesahující stanovený limit. Daňová neuznatelnost na straně zaměstnavatele je navázána na osvobození na straně zaměstnance, tj. výdaje na nepeněžní plnění budou vždy daňově neuznatelné, budou-li současně osvobozené na straně zaměstnance. Nadlimitní benefity mohou být na straně zaměstnavatele daňově uznatelné, pokud jejich nárok vyplývá z interního předpisu, kolektivní smlouvy či pracovní smlouvy.

Stravenky, závodní stravování a stravenkový paušál – osvobozené do výše 70 % horní hranice stravného, které lze poskytnout zaměstnancům odměňovaným platem při pracovní cestě trvající 5 až 12 hodin (116,20 Kč). Pro osvobození je také nutné splnit podmínku přítomnosti zaměstnance v práci, která trvá alespoň 3 hodiny. U směn trvajících alespoň 11 hodin je možné poskytnout dvojnásobnou výši. Částka nad příslušný limit bude zdanitelným příjmem zaměstnance, který podléhá pojistnému na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění (jak na straně zaměstnance, tak zaměstnavatele). Nárok je nutné zakotvit v interním předpisu/pracovní smlouvě.

Kalendářní rok

Musí písemně informovat příslušnou krajskou pobočku Úřadu práce ČR o nástupu občana EU nebo jeho rodinného příslušníka do zaměstnání či k výkonu práce v rámci vyslání.

Tuto povinnost musí splnit zaměstnavatel nejpozději v den nástupu do zaměstnání či k výkonu práce v rámci vyslání. Oznámení je možné podat prostřednictvím datové schránky, osobně, ale i e-mailem.

V případě ukončení zaměstnání či vyslání, má zaměstnavatel povinnost informovat příslušnou krajskou pobočku Úřadu práce ČR také o ukončení zaměstnání nebo výkonu práce v rámci vyslání nejpozději do 10 kalendářních dnů.

Při prodloužení pracovní smlouvy musí být zaměstnanec nahlášen znovu.

Pokud je smlouva na dobu neurčitou, musí se hlásit ukončení.

Za nesplnění informační povinnosti hrozí zaměstnavateli pokuta až do výše 100 000 Kč.

Musí písemně informovat příslušnou krajskou pobočku Úřadu práce ČR o nástupu cizince do zaměstnání či k výkonu práce v rámci vyslání. Krajská pobočka Úřadu práce ČR je příslušná podle místa výkonu práce cizince.

Tuto povinnost musí splnit zaměstnavatel nejpozději v den nástupu do zaměstnání či k výkonu práce v rámci vyslání. Oznámení je možné podat prostřednictvím datové schránky, osobně ale i e-mailem.

V případě ukončení zaměstnání či vyslání, má zaměstnavatel povinnost informovat příslušnou krajskou pobočku Úřadu práce ČR i o ukončení zaměstnání nebo výkonu práce v rámci vyslání nejpozději do 10 kalendářních dnů.

Při prodloužení pracovní smlouvy musí být zaměstnanec nahlášen znovu.

Pokud je smlouva na dobu neurčitou, musí se hlásit ukončení.

Za nesplnění informační povinnosti hrozí zaměstnavateli pokuta až do výše 100 000 Kč.

Dále je zaměstnavatel povinen uchovávat kopie dokladů prokazující oprávněnost pobytu cizinců, a to po dobu trvání zaměstnání a na dobu 3 let od ukončení, včetně překladu do českého jazyka.

1. duben – podání v papírové podobě

1. květen – podání elektronicky prostřednictvím datové schránky

1. červenec – podání prostřednictvím daňového poradce na základě plné moci

Lhůtu pro podání lze prodloužit o další 3 měsíce nebo do 1. listopadu v případě zahraničního příjmu

Nepodání žádosti o formulář A1: až do výše 20 000 Kč

Pozdní podání přehledu o výši pojistného: až do výše 50 000 Kč

Pozdní úhrada odvodů na sociální zabezpečení: výše úroku z prodlení odpovídá roční výši repo sazby stanovené ČNB pro první den kalendářního pololetí, v němž k prodlení došlo, zvýšené o 8 procentních bodů. Nepřesáhne-li úrok v úhrnu částku 1 000 Kč, nevzniká poplatníkovi povinnost úrok hradit

Pozdní nebo chybějící registrace k sociálnímu zabezpečení: až do výše 20 000 Kč

Pozdní podání přehledu o výši pojistného: až do výše 50 000 Kč

Pozdní úhrada odvodů na zdravotní pojištění: výše úroku z prodlení odpovídá roční výši repo sazby stanovené ČNB pro první den kalendářního pololetí, v němž k prodlení došlo, zvýšené o 8 procentních bodů. Nepřesáhne-li úrok v úhrnu částku 1 000 Kč, nevzniká poplatníkovi povinnost úrok hradit

Pozdní nebo chybějící registrace k zdravotnímu pojištění: až do výše 10 000 Kč, nebo 20 000 Kč v případě nesplnění povinnosti opakovaně