ZÍSKEJTE ZDARMA PŘÍSTUP K
Sledujeme nepřetržitě legislativní úpravy a pravidelně informujeme o změnách, které mohou mít dopad na vaše podnikání. Chcete i vy dostávat zajímavé odborné články a studie, užitečné tipy, informace o novinkách a legislativních změnách přímo do vaší emailové schránky?
Na co se můžete těšit? Nahlédněte do našeho Newsroomu .
Zašleme vám pouze informace, které budeme pokládat za užitečné pro vás a vaši společnost. S vašimi osobními údaji nakládáme v souladu se zásadami Ochrany osobních údajů a Prohlášení ke GDPR.
Nemůžete se přihlásit? Zkuste tuto stránku.
Jste připraveni na daňové změny, které přinesl rok 2025? Každoročně to bývá podobné, nový daňový rok znamená četné legislativní úpravy, jež mohou ovlivnit podnikání – od sazeb daně z příjmů právnických osob až po pravidla DPH či vykazovací povinnosti. Dodržování předpisů není jen otázkou zákonných povinností, ale také způsobem, jak se vyhnout pokutám a zajistit hladký chod firmy.
V článku se podíváme na klíčové změny v České republice, Maďarsku, Polsku, Rumunsku, na Slovensku a Ukrajině, aby vás nové podmínky nezaskočily.
Od 1. ledna 2025 vstoupila v platnost řada významných daňových změn, které ovlivňují fyzické i právnické osoby. Cílem těchto reforem je zvýšit příjmy státu a zefektivnit správu daní. Níže uvádíme přehled hlavních úprav:
Sazba daně z příjmů právnických osob se zvýšila z 19 % na 21 % již v roce 2024. Vyšší daň budou poplatníci daně z příjmů hradit až v roce 2025, tj. při přiznání daně za zdaňovací období 2024.
Období pro uplatnění zvýšeného nároku na daňový odpočet darů bylo prodlouženo. Pro zdaňovací období roku 2025, respektive pro zdaňovací období, která skončí nejpozději do 28. února 2027, budou právnické osoby oprávněny odečíst od základů daně hodnotu darů až do výše 30 % základu daně.
Od ledna 2024 mají účetní jednotky možnost vést účetnictví a sestavovat účetní závěrku kromě české koruny také v eurech, britské libře či amerických dolarech. Pro stanovení daňové povinnosti a její uvedení v daňovém přiznání za rok 2024 je však nadále povinna použít české koruny. Prakticky tak budou informace uváděné na jednotlivých řádcích daňového přiznání i nadále prezentovány v českých korunách. Více jsme o tzv. funkční měně psali v samostatném článku.
Barbora Stejskalová
Tax Partner | Accace Česká republika
Od roku 2025 je možné osvobodit příjmy z prodeje kryptoměn. Nedávná novela zavedla dvě možnosti osvobození příjmů z prodeje kryptoměn – do 100 tisíc Kč ročně, nebo do 40 milionů Kč, pokud doba mezi nabytím a prodejem kryptoměn přesáhne tři roky. Tento limit se posuzuje v součtu s příjmy z prodeje podílů, cenných papírů a kryptoměn.
V oblasti zaměstnaneckých benefitů se zvýšil limit pro osvobození nepeněžních benefitů na 23 279 Kč. Kromě toho byl zaveden nový limit pro zdravotní nepeněžní benefity ve výši průměrné mzdy (46 557 Kč pro rok 2025).
Změna nastala i u zdanění příjmů z dohod o provedení práce. Limit pro příjmy bez odvodů na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění a uplatnění zvláštní srážkové daně byl stanoven na 25 % průměrné mzdy (11 500 Kč pro rok 2025).
Kateřina Hrůzová
Tax Director | Accace Česká republika
Od 1. ledna 2025 vstoupila v účinnost rozsáhlá novela zákona o DPH, která přinesla řadu změn.
Především byly zavedeny dvě prahové hodnoty pro registraci k DPH. Pokud podnikatel překročí v kalendářním roce obrat 2 000 000 Kč, stane se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku, nebo již dnem následujícím po překročení této částky (volbu uvede v přihlášce k DPH registraci). Jestliže však obrat přesáhne 2 536 500 Kč, stává se podnikatel plátcem DPH hned druhý den po překročení této hranice.
Změnou je zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, a to ze tří let na dva roky od konce kalendářního roku, ve kterém nárok vznikl. Naopak došlo k významnému prodloužení lhůty pro opravy základu daně z dosavadních tří let na sedm let od původního uskutečněného plnění. Další úpravy se týkají nakládání s nedobytnými pohledávkami, nemovitého majetku a zavedení přeshraničního režimu DPH pro malé podniky.
Spotřební daň z cigaret, tabáku, doutníků a cigarillos se od roku 2025 zvýšila o 5 % ročně, přičemž toto navyšování bude pokračovat i v letech 2026 a 2027. Spotřební daň z lihovin vzrostla o 10 %.
Maďarský daňový systém se v roce 2025 dočkal řady změn. Většina vstoupila v platnost 1. ledna 2025 a dotkla se téměř všech oblastí daní.
V dani z příjmů fyzických osob dojde ke zvýšení daňového zvýhodnění rodin. Stane se tak ve dvou etapách: od 1. července 2025 a od 1. ledna 2026. Nejprve dojde ke zvýšení slev o 50 %, poté se rodinné zvýhodnění oproti současnému stavu zdvojnásobí.
Změní se také systém benefitních karet „SZÉP“, kde bude zaveden nový podúčet s názvem „Aktivní Maďaři“. Ten bude možné využít na služby spojené s aktivním trávením volného času. Roční limit se zvýší ze 450 000 HUF na 570 000 HUF a 50 % zůstatku na kartě bude možné v průběhu roku 2025 použít také na rekonstrukci domácnosti.
Kromě toho mohou zaměstnavatelé podpořit své mladší zaměstnance v oblasti bydlení a poskytnout jim příspěvek na splácení hypotéky a nájemného až do výše 150 000 HUF měsíčně se zvýhodněným zdaněním – tato podpora bude dostupná pouze pro osoby do 35 let.
Významné změny se týkají zdanění maloobchodu, kde budou dani podléhat také online tržiště. Ekologická daň se již nebude uplatňovat na výrobky, na které se vztahuje systém rozšířené odpovědnosti výrobců (EPR), a některé daně budou podléhat každoročnímu zvýšení na základě inflace (např. daň z firemních automobilů, daň z motorových vozidel).
Ubytování v soukromí v Budapešti bude od letoška zdaněno jinak, a to zvýšením paušální roční daně.
Maďarsko rovněž zavádí celoevropské osvobození od DPH pro malé podniky a od roku 2025 mění řadu administrativních postupů.
dr. Roberto Petrovits
Senior Consultant | Accace Maďarsko
Více informací najdete v níže uvedených publikacích:
Začátek roku bývá napínavý, a o roku 2025 to platí dvojnásob. Letošní leden přinesl významné politické změny, které mají dopad globální ekonomiku. Prohlášení nového amerického prezidenta již ovlivnila globální systém minimálního zdanění.
Polsko pokračuje v digitalizaci daňových systémů – v roce 2025 zavádí digitální výkaznictví pro daň z příjmů právnických osob a společný systém elektronické fakturace, jehož zavedení bylo již několikrát odloženo. Tyto změny představují výzvu i příležitost – firmy, které se přizpůsobí rychle, získají konkurenční výhodu.
Více informací najdete v níže uvedených publikacích:
Piotr Zając
Managing Director & Partner | Accace Polsko
Také v rumunském daňovém systému došlo k významným legislativní úpravám, které se dotýkají firem ze všech odvětví. Přísnější požadavky na dodržování předpisů, zrušení některých daňových pobídek a nové prahové hodnoty příjmů pro konkrétní subjekty vyžadují strategičtější přístup k daňovému plánování. Firmy budou muset klást větší důraz na přesné vykazování daní a na zajištění souladu s nejnovějšími daňovými předpisy, aby se vyhnuly pokutám a zbytečným nákladům. Proaktivní daňová strategie podpořená odborným poradenstvím je nezbytná pro finanční stabilitu v tomto měnícím se prostředí.
Více informací najdete v níže uvedených publikacích:
Eugen Bursuc
Accounting Director |Accace Rumunsko
Nejvýznamnější daňové změny účinné od 1. ledna 2025 jsou součástí balíčku fiskální konsolidace zaměřeného na posílení veřejných financí a snížení státního deficitu. Mezi hlavní změny patří úpravy sazeb DPH, daní z příjmů a zavedení nové daně z finančních transakcí.
Změny DPH zahrnují zvýšení základní sazby z 20 % na 23 %, přičemž na konkrétní zboží a služby se vztahují snížené sazby ve výši 19 % a 5 %. Daň z příjmů právnických osob byla upravena zavedením nové 24% sazby pro společnosti se zdanitelným příjmem přesahujícím 5 milionů EUR. Menší podniky s obratem do 100 000 EUR využívají sníženou sazbu ve výši 10 %. Pro všechny ostatní společnosti zůstává sazba daně z příjmů právnických osob beze změny na úrovni 21 %, jako tomu bylo před rokem 2025.
Nová daň z finančních transakcí vstoupí v platnost od dubna 2025. Mezi hlavní sazby patří 0,4 % z debetních transakcí (s limitem 40 EUR), 0,8 % z výběrů hotovosti a roční poplatek 2 EUR za použití platební karty. Výjimky se vztahují například na vnitrobankovní převody nebo platby daní. Za výpočet a výběr daně jsou zpravidla odpovědné banky, ale v některých případech může tato odpovědnost přejít přímo na daňové poplatníky. Tento nový typ daně zvýší daňové povinnosti společností působících na Slovensku a zároveň přinese administrativní zátěž, zejména pokud používají zahraniční účty.
Kromě toho od 1. ledna 2025 vstoupí v platnost nová daň ze slazených nealkoholických nápojů spolu s různými dalšími opatřeními. Pro fyzické osoby byla snížena daň z dividend na 7 %, a to po ročním období, kdy byla zdaněna 10 %.
Ačkoli některá opatření, jako například nižší daň z dividend a 10% daň z příjmů pro malé podniky, jsou příznivá, nová pravidla nejvíce zasáhnou společnosti s obratem nad 5 milionů EUR. Ty budou podléhat 24% sazbě daně z příjmů, a dále dani z finančních transakcí, pokud mají např. vysoký objem debetních transakcí, nebo významné mzdové náklady. Mzdy vyplácené zaměstnancům totiž podléhají dani z finančních transakcí bez omezení a v případě velkého počtu debetních plateb se limit daně ve výši 40 EUR bude vztahovat na každou jednotlivou transakci.
Michaela Salayová
Senior Tax Manager |Accace Slovensko
Více informací najdete v níže uvedených publikacích:
Změny v ukrajinské daňové legislativě začaly v roce 2024, přičemž rok 2025 přinesl řadu významných novinek, které mají dopad na podniky, finanční instituce i fyzické osoby. Mezi nejvýznamnější změny patří zvýšení sazeb daně z příjmů právnických osob, úpravy pravidel pro převodní ceny a zavedení nových povinností pro podnikatele. Kromě toho bylo zrušeno několik daňových úlev a přibyly nové požadavky na placení vojenské povinnosti, nájemného a daně z pozemků. Cílem těchto úprav je zefektivnit daňový systém a přizpůsobit jej současným ekonomickým podmínkám.
Více informací najdete v níže uvedených publikacích:
Anna Magdich
Managing Director | Accace Ukrajina
Daňová legislativa se nejspíš nikdy nezastaví a zastavit by se nemělo ani vaše podnikání. S každým novým daňovým rokem vlády zavádějí novinky, které mohou ovlivnit vaše vykazování, odpočty a celkové dodržování předpisů. Místo toho, abyste na změny reagovali na poslední chvíli, proč nemít na své straně partnera, který vás udrží o krok napřed?
V Accace poskytujeme odborné daňové, právní, korporátní i transakční poradenství společně s kompletním outsourcingem účetnictví, mezd a personalistiky, abychom zajistili, že vaše podnikání bude v souladu s aktuálními předpisy a vždy o krok napřed před legislativními změnami. Využijte odborné poradenství na míru vašim potřebám, minimalizujte rizika a místo starostí s daněmi se raději věnujte vašemu podnikání.
Daňové poradenství | Daň z příjmů právnických osob | DPH poradenství | Mezinárodní daňové poradenství | Daň z příjmů fyzických osob | Mezinárodní vysílání zaměstnanců a zaměstnávání cizinců | Převodní ceny | Spotřební a energetické daně |Procesní zastupování | Transakční poradenství | Online poradenský portál | Odborná daňová, právní a finanční školení
Naše služby si můžete jednoduše objednat také prostřednictvím e-shopu:
O Accace Česká republika
Accace je spolehlivým partnerem společností, které hledají špičkové poradenské a outsourcingové služby. Na náročné potřeby klientů odpovídáme chytrými řešeními, moderními technologiemi, lidským přístupem a mezinárodním přesahem. V České republice je nás již téměř 270 a pracujeme pro více než 600 firem, od startupů přes malé a střední podniky až k nadnárodním korporacím. V rámci skupiny Accace máme již přes 800 odborníků, kteří poskytují komplexní služby přibližně 2 000 zákazníků.
O Accace Circle
Celosvětově působí Accace pod značkou Accace Circle, což je obchodní uskupení profesionálních poradců a poskytovatelů BPO služeb. Spojuje nás zápal pro věc a důraz na špičkovou kvalitu poskytovaných služeb bez ohledu na státní hranice. Globální zastoupení máme ve více než 60 zemích a sdružujeme téměř 7 000 profesionálů. Naše klientela čítá více než 80 000 zákazníků z různých oborů, převážně středně velkých firem a mezinárodních společností z žebříčku Fortune 500. Měsíčně zpracováváme zhruba 800 000 výplatních pásek.
