Vykazování DIČ kupujícího v hlášení Intrastat | Poradna

Od 1. ledna 2022 platí povinnost vykázání platného čísla daňového identifikačního čísla (DIČ) kupujícího pro každou jednotku, která je k Intrastatu registrována ve směru vývoz. Jednotky registrované na vstupu tak DIČ prodávajícího nevykazují. V případě, že DIČ není přiděleno nebo ho vykazující jednotka nezná, vykáže místo DIČ kód „QV123“. Tento údaj se vykazuje ve sloupci 5 csv formátu.

Obecně lze říct, že se v hlášení vykazuje DIČ kupujícího, které je uvedené na faktuře. To ovšem neplatí v případě třístranného obchodu. Pokud jednotka fakturuje zákazníkovi do členského státu EU, ale zboží dodává přímo konečnému zákazníkovi do jiného členského státu, do hlášení Intrastat vykáže DIČ konečného zákazníka.

Příklad:

Zpravodajská jednotka fakturuje zboží společnosti v Polsku, ale zboží doveze přímo na Slovensko konečnému příjemci. V hlášení Intrastat uvede DIČ zákazníka na Slovensku. Pokud ho nezná, uvede kód „QV123“.

Toto neplatí v případě, že jednotka fakturuje společnosti usazené v EU a zboží zároveň dodává konečnému zákazníkovi ve stejném členském státě.

Příklad:

Zpravodajská jednotka fakturuje zboží polské společnosti, ale zboží doveze přímo polskému konečnému zákazníkovi. V hlášení Intrastat uvádí polské DIČ společnosti, která je prostředníkem.

V případě, že jednotka fakturuje české společnosti, ale dodává zboží přímo konečnému zákazníkovi v jiném členském státě, tuto transakci v hlášení Intrastat neuvádí. Transakci vykáže ve svém hlášení druhá česká společnost, které se zboží fakturuje (prostředník).