Předčasné ukončení smlouvy o soukromém životním pojištění | Poradna

Předčasným ukončením životního pojištění před dovršením věku 60 let došlo k porušení podmínek daňového odpočtu. Je tudíž třeba daňovou úlevu zpětně dodanit. Poplatník tak musí podat daňové přiznání za období, ve kterém k porušení podmínek došlo. Mezi ostatní příjmy zahrne všechny odpočty, o které si v minulých 10 zdaňovacích obdobích snížil svůj základ daně. Dále mezi příjmy ze zaměstnání zahrne osvobozené příspěvky zaměstnavatele, které obdržel od roku 2015. Dodatečná daňová přiznání za předchozí období tak není třeba podávat.

Pokud poplatník dopředu zamýšlí předčasně smlouvu ukončit a neuplatňuje proto sám odpočty od základu daně, má stále povinnost při ukončení pojištění podat daňové přiznání. Musí totiž dodanit příspěvky zaměstnavatele. Při ukončení by tedy poplatník nemusel podávat daňové přiznání pouze v případě, že si sám daňový odpočet neuplatňoval a zároveň mu zaměstnavatel na životní pojištění nepřispíval.

Výjimky

Zákon dále stanovuje výjimky, kdy k dodanění daňových úlev nedochází. Poplatník nemusí příspěvky a odpočty dodanit v případě, že mu vznikne nárok na starobní důchod nebo invalidní důchod třetího stupně. K dodanění dále nedochází v případě smrti pojištěného nebo při převedení naspořené částky na jinou smlouvu životního pojištění splňující zákonné podmínky.