Spotřební daně jsou nepřímé daně, které zatěžují prodej specifických produktů, zejména takových, jež mají negativní dopady na lidské zdraví a životní prostředí. V České republice můžeme spotřební daň rozdělit do tří kategorií:

• Daň z minerálních olejů, kam patří zejména pohonné hmoty a topné oleje.
• Daň z alkoholu, kterou dále dělíme na daň z lihu, daň z vína a meziproduktů a daň z piva.
• Daň z tabákových výrobků, tj. zejména daň z cigaret a doutníků, z dalších výrobků jako jsou e-cigarety, žvýkací či šňupací tabák nebo nikotinové sáčky, ale i daň ze zahřívaných tabákových výrobků a ze surového tabáku.

Ačkoli se jednotlivé členské státy Evropské unie shodly na určité harmonizaci v oblasti spotřebních daní (zejména na produktech, kterých se tyto daně týkají), některá pravidla se v jednotlivých členských státech znatelně liší. Specifikem těchto daní je také rozdíl mezi okamžikem vzniku daně a okamžikem, kdy vzniká povinnost daň přiznat a zaplatit. Kvůli tomuto nesouladu mohou vznikat nejasné situace vedoucí až k sankcím, které jsou na poli spotřebních daní poměrně vysoké a nekompromisní.

Zvláštní kategorii tvoří tzv. energetické daně, které se svou povahou dají také zařadit pod daně spotřební. Mezi energetické daně patří daň ze zemního plynu a některých dalších plynů, daň z pevných paliv a daň z elektřiny. Jedná se o vysoké daně, které jsou uvaleny na komodity poskytované ve velkém množství a každé pochybení tak představuje znatelnou finanční újmu.

Naše služby

Náš tým zkušených daňových expertů vám bude k dispozici nejen v každodenních záležitostech spojených se spotřebními a energetickými daněmi, ale také při řešení a plánování budoucích transakcí a obchodních modelů.

Zajistíme vám kompletní administrativu, která souvisí se správou a plněním povinností v oblasti spotřebních a energetických daní, včetně podávání daňových přiznání, komunikace s úřady a získávání potřebných povolení.

Registrace ke spotřebním daním a energetickým daním

Podání přihlášky k registraci ke spotřebním a energetickým daním je v České republice možné učinit pouze u příslušného celního úřadu, a to prostřednictvím datové schránky nebo elektronického podpisu. Při registraci zajišťujeme zejména následující služby:

• Zpracování podkladů a příprava přihlášky k registraci,
• Zastupování vaší společnosti v průběhu celého registračního řízení,
• Vyřizování veškeré komunikace se správcem daně,
• Zajištění získání identifikačního čísla v co nejkratším možném čase.

Příprava přiznání ke spotřební a energetické dani, souvisejících oznámení a žádostí

V případě, že se rozhodnete pro kompletní outsourcing vaší agendy související se spotřebními daněmi, rádi převezmeme veškeré vaše povinnosti. Na základě vámi udělené plné moci pro vás náš tým zajistí:

• Přiznání ke všem spotřebním a energetickým daním,
• Nastavení a posouzení transakcí,
• Žádost o status oprávněného příjemce,
• Žádost o povolení k provozování daňového skladu,
• Žádost o vrácení spotřební daně,
• Asistence s povolením v dalších povolovacích řízeních a další.

Daňové poradenství a zastupování v daňovém řízení

Naši zkušení experti vám pomohou projít veškerými řízeními před správcem daně a hájit tak vaše zájmy v případě daňové kontroly, otevřeného postupu k odstranění pochybností, odvolacích řízení a v obdobných situacích.

• Poradenství v souvislosti s dopravou vybraných výrobků na území EU,
• Poradenství související se zajištěním daně,
• Posouzení vašich transakcí a výrobních procesů z pohledu spotřebních daní,
• Zjištění správné sazby daně u vybraných výrobků,
• Revize aplikace spotřebních a energetických daní,
• Aplikace osvobození a podmíněného osvobození od spotřební daně.