Kolik opravdu stojí někoho zaměstnat? Odpovědět na tuto otázku není lehké, protože každý podnikatel musí při plánování rozpočtu na mzdy pracovat s mnoha proměnnými. Zamýšlí-li navíc rozšířit své podnikatelské aktivity do zahraničí, propočty jsou ještě složitější.
Dohodli jste se s uchazečem o práci na odměně, která vyhovuje oběma stranám? Pozor! Nezapomeňte zvážit všechny související náklady, ať víte, na kolik vás zaměstnanec opravdu přijde. Vedle samotné mzdy myslete na různé daně, pojištění, příspěvky na důchodové pojištění, výkonnostní odměny, specifické benefity související se zvyklostmi dané země či odvětvím a mnohé další faktory.
Věděli jste například, že v Bosně a Hercegovině – Republice srbské a v Makedonii neexistují příspěvky zaměstnavatele na sociální zabezpečení? Stejná pravidla platí i v Chorvatsku, je-li zaměstnanci méně než 30 let.
Nebo že podle slovinské legislativy je zaměstnavatel povinen hradit zaměstnanci náklady na dopravu do zaměstnání a příspěvek na stravu ve dny, kdy je zaměstnanec přítomen v práci?
A také, že v Rumunsku existuje speciální fond pro zdravotně postižené osoby? Do fondu přispívají všechny společnosti s 50 a více pracovníky, pokud aspoň 4 % z jejich zaměstnanců nejsou osoby se zdravotním postižením (poplatek se určuje dle počtu zaměstnanců a minimální mzdy stanovené platnou legislativou).
Výčet by mohl pokračovat, ale raději se podívejme, jak vypadají statistiky. Také my jsme byli zvědaví, jaké jsou skutečné náklady na zaměstnance v našem regionu, a sestavili jsme srovnání 12 zemí: Bosna a Hercegovina (Federace Bosny a Hercegoviny: BA-BIH a Republika srbská: BA-SRP), Černá Hora (ME), Česká republika (CZ), Chorvatsko (HR), Maďarsko (HU), Makedonie (MK), Polsko (PL), Rumunsko (RO), Slovensko (SK), Slovinsko (SI), Srbsko (SR) a Ukrajina (UA).
Pro zjednodušení výpočtů jsme použili náklady (mzda a ostatní daně) u běžného pracovního úvazku. Vycházeli jsme ze scénáře, kdy společnost vyplácí zaměstnanci čistou mzdu 1000 EUR (při zaměstnání na plný úvazek, bez výhod typu stravenky či dalších benefitů, bez daňových úlev na děti), a analyzovali jsme, jak se v uvedených zemích liší odvody na sociální a zdravotní pojištění, nebo daň z příjmů.
V přehledu níže naleznete, jak vysoké jsou tyto částky v EUR, jak velká propast může být mezi zdaněním zaměstnance a společnosti (kdo odvádí vyšší daně) a jak vysoké jsou v dané situaci celkové náklady.
» Celkové náklady společnosti na vyplacenou čistou mzdu ve výši 1000 EUR
(Celkové náklady v EUR a odpovídající procentní sazby nad částku 1000 EUR (netto))
Maďarsko (celkové náklady 1820 EUR)
Slovensko* (celkové náklady 1811 EUR)
Česká republika (celkové náklady 1791 EUR)
Federace Bosny a Hercegoviny (celkové náklady 1776 EUR)
Chorvatsko (celkové náklady 1751 EUR)
Rumunsko (celkové náklady 1747 EUR)
Slovinsko (celkové náklady 1740 EUR)
Černá Hora (celkové náklady 1704 EUR)
Srbsko (celkové náklady EUR 1661)
Bosna a Hercegovina/Republika srbská (celkové náklady 1641 EUR)
Polsko (celkové náklady 1602 EUR)
Ukrajina (celkové náklady 1516 EUR)
Makedonie (celkové náklady 1504 EUR)
» Sociální a zdravotní pojištění, daň z příjmů a další daně placené zaměstnancem
(při čisté mzdě 1000 EUR)
Pojištění – zaměstnanec: BA-BIH – EUR 492; BA-SRP – EUR 542; HR – EUR 299; CZ – EUR 147; HU – EUR 278; MK – EUR 406; ME – EUR 364; PL – EUR 184; RO – EUR 598; SR – EUR 280; SI – EUR 331; SK – EUR 180; UA – EUR 0;
Daň z příjmu – zaměstnanec: BA-BIH – EUR 93; BA-SRP – EUR 100; HR – EUR 165; CZ – EUR 269; HU – EUR 226; MK – EUR 98; ME – EUR 151; PL – EUR 111; RO – EUR 111; SR – EUR 128; SI – EUR 167; SK – EUR 160; UA – EUR 224;
Další daně – zaměstnanec: HR – EUR 30; UA – EUR 19;
- Pojištění – zaměstnanec
- Daň z příjmů – zaměstnanec
- Další daně – zaměstnanec*
» Sociální a zdravotní pojištění a další daně placené společností
(při čisté mzdě 1000 EUR)
Pojištění – zaměstnavatel: BA-BIH – EUR 164; BA-SRP – EUR 0; HR – EUR 257; CZ – EUR 456; HU – EUR 316; MK – EUR 0; ME – EUR 156; PL – EUR 262; RO – EUR 38; SR – EUR 252; SI – EUR 241; SK – EUR 471; UA – EUR 273;
Další daně – zaměstnavatel*: BA-BIH – EUR 28; ME – EUR 34;
- Pojištění – společnost
- Další daně – společnost*
» Zaměstnanecké daně vs. firemní daně
Vezmeme-li v úvahu výši částek, které zaměstnanec a společnost hradí/platí, pokud je vyplácena částka 1000 EUR, a porovnáme v procentech, o kolik více či méně platí zaměstnanec v porovnání s firmou, dostaneme následující přehled:
Zaměstnanci platí VYŠŠÍ daně než zaměstnavatel (%)
Zaměstnanci platí NIŽŠÍ daně než zaměstnavatel (%)
Zaměstnavatel neplatí ŽÁDNÉ daně
Zajímá vás mzdová tématika? Podívejte se na naše mzdové kalkulačky: Česká republika, Polsko a Rumunsko
V nabídce našich služeb najdete:
- Daňové poradenství: Daňové poradenství & hotline | Daňová přiznání a jiné zákonné povinnosti | Mezinárodní daňové poradenství | Daň z příjmů fyzických osob | Mezinárodní vysílání zaměstnanců a zaměstnávání cizinců | Transferové ceny | Procesní zastupování | Transakční poradenství | Odborná daňová, právní a finanční školení
- Právní poradenství: Obchodní právo | Korporátní právo | Pracovněprávní poradenství | Compliance programy | Právo nemovitostí | GDPR | Právo duševního vlastnictví | Sporná agenda a arbitráže
- Transakční a finanční poradenství: Due diligence | Ekonomické a finanční poradenství | Konsolidace | Fúze & akvizice
- Korporátní služby: Založení společnosti | Likvidace společnosti | Změny v obchodních společnostech | Virtuální sídlo a správa datové schránky | Služby lokálního zástupce | Korporátní dokumenty | Prodej ready-made společností | Registrace skutečného majitele
- Grantové poradenství
- Online poradenský portál
- Účetnictví a reporting: Účetní služby | Online účetní portál | Digitalizace faktur | Statutární a manažerský reporting | Mezinárodní finanční reporting | Microsoft Dynamics NAV | Daňová přiznání | Odborná daňová, právní a finanční školení
- Zpracování mezd a personalistika: Zpracování mezd | Online docházkový portál | Personalistika a HR | Online mzdový a HR portál | Pracovněprávní poradenství | Daň z příjmů | Mezinárodní vysílání zaměstnanců a zaměstnávání cizinců
- Online konzultace
- Balíčky služeb
