Sledujeme nepřetržitě legislativní úpravy a pravidelně informujeme o změnách, které mohou mít dopad na vaše podnikání. Chcete i vy dostávat zajímavé odborné články a studie, užitečné tipy, informace o novinkách a legislativních změnách přímo do vaší emailové schránky?
Na co se můžete těšit? Nahlédněte do našeho Newsroomu .
Zašleme vám pouze informace, které budeme pokládat za užitečné pro vás a vaši společnost. S vašimi osobními údaji nakládáme v souladu se zásadami Ochrany osobních údajů a Prohlášení ke GDPR.
Poslanecká sněmovna dne 22. 12. 2020 schválila dle očekávání konečnou verzi daňového balíčku na rok 2021. Prezident potvrdil, že zákon nebude podepisovat, ani vetovat. Předpokládá se, že následující změny budou účinné od února 2021, pokud bude balíček vyhlášen ve sbírce zákonů do konce ledna. Některé však budou účinné i zpětně.
Balíček daňových novel s plánovanou účinností od 1. 1. 2021 byl v druhé polovině listopadu schválen Poslaneckou sněmovnou a dne 23. 11. 2020 doputoval do Senátu. Zde se stal předmětem bouřlivé diskuse a následně jen Senát s úpravami Poslanecké sněmovně vrátil k dalšímu projednání.
Zrušení superhrubé mzdy a zavedení sazeb daně z příjmů fyzických osob 15 % a 23 %.
15% sazba se uplatní při základu daně do 48násobku průměrné mzdy (2021: 1 701 168 Kč ročně, tj. 141 764 Kč měsíčně).
23% sazba se uplatní při příjmech přesahujících tento limit.
2. Zvýšení základní slevy na poplatníka
: Ze stávajících 24 840 Kč bude základní sleva na poplatníka zvýšena na částku 27 840 Kč pro rok 2021 a o další 3 000 Kč pro rok 2022 tj. 30 840 Kč.
:Ze stávajících 24 840 Kč by činila základní sleva na poplatníka 34 125 Kč ročně (odpovídající průměrné mzdě za rok 2019).
3. Zrušení limitu výše daňového bonusu na vyživované děti
V současnosti je maximální možná výše bonusu 60 300 Kč, tento limit se ruší.
Nárok bude pouze, pokud je výdělek 6násobek minimální mzdy (2021: 91 200 Kč).
4. Zavedení stravenkového paušálu
Jedná se o alternativu ke stravenkám se srovnatelnou daňovou výhodou.
Peněžní příspěvek od zaměstnavatele bude osvobozen do výše 70 % max. hodnoty stravného za pracovní cestu trvající 5-12 hodin (2020: 72,10 Kč, 2021: lze očekávat vyšší hodnotu).
5. Omezení osvobození příjmů z úplatného převodu cenných papírů
Dle stávajícího znění zákona je příjem z prodeje cenných papírů osvobozen od daně, pokud doba mezi nabytím a převodem přesáhne 3 roky, příp. příjem nepřesáhne 100 tis. Kč.
Nově je nutné kromě splnění časového testu (3 roky) splnit i limit pro osvobození, který činí 20 milionů Kč pro jednoho poplatníka. Není ještě jasné, zda je limit stanoven na celkový příjem nebo jednotlivý prodej cenného papíru.
Tento bod novely neobsahuje důvodovou zprávu ani přechodná ustanovení a je terčem velké kritiky ze strany odborné veřejnosti, je snaha o jeho změnu.
6. Zvýšení hranice pro odpisování hmotného majetku a technického zhodnocení
Ze současných 40 000 Kč je hranice pro účely odpisování stanovena na 80 000 Kč.
Veškeré položky nesplňující výše uvedený limit tak bude možné zahrnout přímo do nákladů.
Tuto úpravu bude možné volitelně uplatnit již pro zdaňovací období započatá od 1. 1. 2020, tedy pro hmotný majetek pořízený od 1. 1. 2020.
7. Zrušení daňového odepisování nehmotného majetku
Daňovým nákladem budou odpisy uplatněné v účetnictví v souladu s účetními předpisy.
Tuto úpravu bude možné volitelně uplatnit již pro zdaňovací období započatá od 1. 1. 2020, tedy pro nehmotný majetek pořízený od 1. 1. 2020.
8. Zavedení mimořádných odpisů pro hmotný majetek zařazený v 1. a 2. odpisové skupině
Novela zavádí možnost odpisování hmotného majetku pořízeného v období od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2021 dle speciálních pravidel.
Majetek zařazený v 1. odpisové skupině bude možné odepsat za 12 měsíců namísto standardních 3 let.
Majetek zařazený v 2. odpisové skupině bude možné odepsat za 24 měsíců namísto standardních 5 let. V prvních 12 měsících se přitom uplatní rovnoměrný odpis do výše 60 % vstupní ceny.
Volitelně je možné tuto úpravu uplatnit již pro zdaňovací období započatá od 1. 1. 2020.
9. Zvýšení limitu pro oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí
Z aktuálních 100 000 Kč je limit zvýšen na 300 000 Kč za kalendářní měsíc.
Příjmy osvobozené se budou oznamovat pouze jednou ročně, a to do 31. 1. následujícího roku.
Do ročního oznámení se zahrnou pouze příjmy za měsíce, ve kterých byl limit překročen.
Oznámení o příjmech podléhající srážkové dani zůstává ve stejném režimu.
10. Možnost uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 jako daňově uznatelný náklad
Nepeněžité dary poskytnuté v období od 1. 3. 2020 do 31. 12. 2020 bude možné volitelně uplatnit jako daňově uznatelný náklad, namísto jako nezdanitelnou část základu daně nebo položku snižující základ daně.
Fakticky tak bude možné o tyto dary snížit základ daně i v případě daňové ztráty.
11. Paušální daň
Pro podnikatele s příjmy do 1 mil. Kč, kteří nejsou plátci DPH a nemají příjmy ze závislé činnosti s výjimkou příjmů vybírané srážkou. Dále nejsou společníci v.o.s., komplementáři k.s. a dlužníci, vůči kterém bylo zahájeno insolvenční řízení.
Paušální daň by činila 5 469 Kč (100 Kč záloha na daň z příjmů fyzických osob, 2 976 Kč sociální pojištění a 2 393 zdravotní pojištění).
Je nutné podat oznámení o vstupu do paušálního režimu do 10. dne zdaňovacího období (do 10. 1. 2021)
Umožňuje administrativní zjednodušení, ale nelze využít jakékoliv výdaje, odpisy majetku, slevy na dani, daňová zvýhodnění, rozdělení na spolupracující osobu a další.
Vyplatí se zejména podnikatelům uplatňujícím 40% výdajový paušál.
Accace je aktivním a spolehlivým partnerem společností, které hledají špičkové poradenské a outsourcingové služby. Na náročné potřeby klientů odpovídáme chytrými řešeními, moderními technologiemi, lidským přístupem a mezinárodním přesahem. V České republice je nás již téměř 270 a pracujeme pro více než 500 firem, od start-upů přes malé a střední podniky až k nadnárodním korporacím. V rámci skupiny Accace máme již přes 800 odborníků, kteří poskytují komplexní služby více než 2 000 zákazníků.
O Accace Circle
Celosvětově působí Accace pod značkou Accace Circle, což je obchodní uskupení profesionálních poradců a poskytovatelů BPO služeb. Spojuje nás zápal pro věc a důraz na špičkovou kvalitu poskytovaných služeb bez ohledu na státní hranice. Globální zastoupení máme ve více než 50 zemích a sdružujeme téměř 2 500 profesionálů. Naše klientela čítá více než 15 000 zákazníků z různých oborů, převážně středně velkých firem a mezinárodních společností z žebříčku Fortune 500. Měsíčně zpracováváme zhruba 200 000 výplatních pásek.
