Jaký je rozdíl mezi paušální daní a paušálními výdaji?

Paušální daň

Paušální daň je daň, která v sobě obsahuje platbu daně z příjmů a odvody sociálního a zdravotního pojištění OSVČ. Pokud se OSVČ rozhodne, že bude platit paušální daň, nemusí podávat ani daňové přiznání, ani přehled o příjmech a výdajích na zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení. Od roku 2023 jsou zavedeny 3 pásma paušálního režimu, které se rozdělují podle rozhodných příjmů ze samostatné činnosti dosažených za předcházející zdaňovací období.

Pro rok 2025 je měsíční paušální daň stanovena následovně:

• I. pásmo: 8 716 Kč – z toho 3 143 Kč je zdravotní pojištění, 5 473 Kč důchodové pojištění a 100 Kč daň z příjmů fyzických osob.
• II. pásmo: 16 745 Kč – z toho 3 591 Kč je zdravotní pojištění, 8 191 Kč důchodové pojištění a 4 963 Kč daň z příjmů fyzických osob.
• III. pásmo: 27 139 Kč – z toho 5 292 Kč je zdravotní pojištění, 12 527 Kč důchodové pojištění a 9 320 Kč daň z příjmů fyzických osob.

Každé pásmo má stanovenou horní hranici dosažených příjmů ze samostatné činnosti. Hranice u daného pásma paušální daně se liší pro jednotlivé druhy činností.

V průběhu zdaňovacího období nelze zvolené pásmo paušálního režimu měnit, proto v případě, že se poplatník rozhodne dané pásmo změnit nebo vstoupit do režimu paušální daně, musí na začátku zdaňovacího období podat Oznámení o změně zvoleného pásma finančnímu úřadu o změně pásma od začátku zdaňovacího období.

Výše paušální daně se každý rok aktualizuje v závislosti na růstu záloh na sociální a zdravotní pojištění, které se zvyšuje dle průměrné hrubé mzdy.

Paušální výdaje

Paušální výdaje neboli výdaje procentem z příjmů představují výdaje, které si lze odečíst od celkových ročních příjmů. V tomto případě se nemusí prokazovat daňové výdaje podle dokladů, ale vypočítají se procentem z příjmů. Procenta jsou rozdělena podle druhu činnosti:

• 80 % z příjmů řemeslných živností, zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a ostatních příjmů ze zemědělské činnosti – nejvýše však 1 600 000 Kč za rok;
• 60 % z příjmů živností volných, vázaných a koncesovaných – nejvýše však 1 200 000 Kč;
• 40 % z příjmů ze samostatné činnosti, na kterou není vydána živnost, například z užití nebo poskytnutí práv z průmyslového a jiného duševního vlastnictví, autorských práv a další – nejvýše však 800 000 Kč za rok;
• 30 % z příjmů z pronájmu a u příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku – nejvýše však 600 000 Kč za rok.

Eliška Kotašková

Tax Consultant | Accace s.r.o.

Napište nám

Kateřina Hrůzová

Tax Director | Accace s.r.o.

Domluvit online schůzku