ZÍSKEJTE ZDARMA PŘÍSTUP K
Sledujeme nepřetržitě legislativní úpravy a pravidelně informujeme o změnách, které mohou mít dopad na vaše podnikání. Chcete i vy dostávat zajímavé odborné články a studie, užitečné tipy, informace o novinkách a legislativních změnách přímo do vaší emailové schránky?
Na co se můžete těšit? Nahlédněte do našeho Newsroomu .
Zašleme vám pouze informace, které budeme pokládat za užitečné pro vás a vaši společnost. S vašimi osobními údaji nakládáme v souladu se zásadami Ochrany osobních údajů a Prohlášení ke GDPR.
Nemůžete se přihlásit? Zkuste tuto stránku.
Uplatňujete správně srážkovou daň z úroků? Zdanění úroků vyplácených společnostem, které nejsou daňovými rezidenty, se v jednotlivých jurisdikcích liší, ať již jde o obecné, nebo maximální sazby. V rámci EU mohou také existovat zvláštní podmínky pro osvobození od daně a specifické oznamovací povinnosti, které je třeba splnit.
Pro podniky působící v České republice, Maďarsku, Polsku, Rumunsku, na Slovensku a Ukrajině je pochopení těchto pravidel klíčem k zajištění souladu s předpisy a vyhnutí se zbytečné daňové zátěži.
Naše infografika poskytuje přehledné srovnání srážkové daně z úroků v uvedených zemích. Projděte si detaily a vyhněte se rizikům spojeným s nedodržováním daňových předpisů.
Srážková daň z úroků má dopad na podniky zapojené do přeshraničního financování. Znalost aplikace srážkové daně je nezbytná pro dodržování daňových předpisů.
Toto téma je důležité zejména pro:
Nadnárodní korporace a holdingové společnosti, které spravují vnitropodnikové půjčky.
Investory a finanční instituce, které strukturují přeshraniční financování.
Firmy zabývající se nemovitostmi a infrastrukturou, které financují výstavbu prostřednictvím zahraničních subjektů.
Firemní daňové a finanční týmy zajišťující dodržování předpisů a minimalizaci rizik.
ČESKÁ REPUBLIKA
MAĎARSKO*
* Pro maximální sazbu srážkové daně musí maďarský daňový poplatník uplatnit položku zvyšující základ daně z příjmů právnických osob.
POLSKO
RUMUNSKO
SLOVENSKO
UKRAJINA
ČESKÁ REPUBLIKA
Maximální sazba srážkové daně se použije na úroky vyplácené zahraničnímu subjektu se sídlem v jurisdikci, se kterou Česká republika neuzavřela smlouva o zamezení dvojího zdanění, a dále zahraničnímu subjektu se sídlem v jurisdikci, která je pro daňové účely považována za nespolupracující.
MAĎARSKO
Maximální sazba srážkové daně se použije na úroky vyplácené zahraničnímu subjektu se sídlem v jurisdikci, která se pro daňové účely považuje za nespolupracující, nebo v jurisdikci se sazbou daně z příjmů právnických osob nižší než 9 %. Tyto úroky představují položku zvyšující základ daně; za určitých podmínek lze uplatnit osvobození od povinnosti zvýšit základ daně.
POLSKO
Mechanismus výplaty a refundace; pokud úroky hrazené zahraničnímu spřízněnému subjektu přesáhnou 2 000 000 PLN ročně, uplatní se standardní sazba srážkové daně ve výši 20 % z částky přesahující 2 000 000 PLN bez ohledu na nárok na využití výhodnější sazby srážkové daně nebo osvobození od daně (za předpokladu, že plátce daně nepředložil vyúčtování srážkové daně, ani nezískal rozhodnutí finančního úřadu k aplikaci daňového zvýhodnění). Je možné zažádat o vrácení srážkové daně.
RUMUNSKO
Na úroky vyplácené zahraničnímu subjektu se sídlem v jurisdikci, která je pro daňové účely považována za nespolupracující, se vztahuje maximální sazba srážkové daně.
SLOVENSKO
Maximální sazba srážkové daně se vztahuje na úroky vyplácené zahraničnímu subjektu se sídlem v jurisdikci, s níž nebyla uzavřena smlouva o zamezení dvojího zdanění, a zahraničnímu subjektu se sídlem v jurisdikci, která se pro daňové účely považuje za nespolupracující.
UKRAJINA
Uplatňuje se základní 15% sazba srážkové daně.
ČESKÁ REPUBLIKA
Kromě podmínek stanovených směrnicí EU o úrocích a licenčních poplatcích musí být společnosti, která úroky přijímá, vydáno finančním úřadem rozhodnutí o přiznání osvobození od srážkové daně.
MAĎARSKO
Pro uplatnění osvobození od srážkové daně musí být splněny pouze podmínky uložené směrnicí EU o úrocích a licenčních poplatcích.
POLSKO
Pro uplatnění osvobození od srážkové daně musí být splněny pouze podmínky stanovené směrnicí EU o úrocích a licenčních poplatcích.
RUMUNSKO
Kromě podmínek uložených směrnicí EU o úrocích a licenčních poplatcích musí být společnosti přijímající úroky vydáno rozhodnutí o přiznání osvobození od srážkové daně.
SLOVENSKO
Kromě podmínek stanovených směrnicí EU o úrocích a licenčních poplatcích musí příjemce úroků schopen prokázat, že je skutečným vlastníkem úrokového příjmu.
UKRAJINA
N/A
ČESKÁ REPUBLIKA
Oznámení o příjmech vyplacených do zahraničí a o sražené a odvedené dani je třeba podat správci daně ve stanovených lhůtách. Pokud se uplatní osvobození od srážkové daně, nevzniká oznamovací povinnost v případě výplaty úroků nižších než 300 000 Kč za kalendářní měsíc ve prospěch jednoho věřitele.
MAĎARSKO
Oznámení o příjmech vyplacených do zahraničí a o sražené a odvedené dani je třeba podat správci daně ve stanovených lhůtách.
POLSKO
Oznámení o příjmech vyplacených do zahraničí a o sražené a odvedené dani je třeba podat správci daně ve stanovených lhůtách.
RUMUNSKO
Oznámení o příjmech vyplacených do zahraničí a o sražené a odvedené dani je třeba podat správci daně ve stanovených lhůtách.
SLOVENSKO
Oznámení o příjmech vyplacených do zahraničí a o sražené a odvedené dani je třeba podat správci daně ve stanovených lhůtách.
UKRAJINA
Oznamovací povinnost je splněna v rámci podání ročního přiznání k dani z příjmů právnických osob.
Komplexnost aplikace srážkové daně obvykle narůstá s velikostí společnosti – více zapojených jurisdikcí může znamenat různé sazby srážkové daně, odlišné podmínky pro aplikaci osvobození od srážkové daně a rozdílné reportovací povinnosti. Chybné kroky jsou spojeny s rizikem neplnění platných předpisů a mohou rovněž vést k nečekaným nákladům a neefektivitě peněžních toků.
Relevantní informace pomáhají podnikům vyhnout se zbytečné daňové zátěži, zajistit soulad s lokálními daňovými i EU předpisy a optimalizovat struktury přeshraničního financování.
V Accace máme bohaté zkušenosti s řešením daňové problematiky a dodržováním předpisů v různých zemích. Naše služby zahrnují:
Díky dlouholetým zkušenostem a aktivnímu přístupu náš tým zajistí, aby vaše společnost byla daňově efektivní a v souladu s platnou legislativou.
Daňové poradenství | Daň z příjmů právnických osob | DPH poradenství | Mezinárodní daňové poradenství | Daň z příjmů fyzických osob | Mezinárodní vysílání zaměstnanců a zaměstnávání cizinců | Převodní ceny | Spotřební a energetické daně |Procesní zastupování | Transakční poradenství | Online poradenský portál | Odborná daňová, právní a finanční školení
Naše služby si můžete jednoduše objednat také prostřednictvím e-shopu:
O Accace Česká republika
Accace je spolehlivým partnerem společností, které hledají špičkové poradenské a outsourcingové služby. Na náročné potřeby klientů odpovídáme chytrými řešeními, moderními technologiemi, lidským přístupem a mezinárodním přesahem. V České republice je nás již téměř 270 a pracujeme pro více než 600 firem, od startupů přes malé a střední podniky až k nadnárodním korporacím. V rámci skupiny Accace máme již přes 800 odborníků, kteří poskytují komplexní služby přibližně 2 000 zákazníků.
O Accace Circle
Celosvětově působí Accace pod značkou Accace Circle, což je obchodní uskupení profesionálních poradců a poskytovatelů BPO služeb. Spojuje nás zápal pro věc a důraz na špičkovou kvalitu poskytovaných služeb bez ohledu na státní hranice. Globální zastoupení máme ve více než 60 zemích a sdružujeme téměř 7 000 profesionálů. Naše klientela čítá více než 80 000 zákazníků z různých oborů, převážně středně velkých firem a mezinárodních společností z žebříčku Fortune 500. Měsíčně zpracováváme zhruba 800 000 výplatních pásek.
