Německý trh láká svou stabilitou, velikostí i geografickou blízkostí. Platí zde ale několik zvláštních povinností, na které je třeba se předem připravit.
Srážková daň ve stavebnictví
Působíte-li v Německu jako dodavatel stavebních prací, má dle německé legislativy odběratel těchto prací povinnost strhnout z vámi vystavených faktur srážkovou daň, tzv. Bauabzugsteuer. Výše daně činí 15 % z fakturované částky včetně DPH. To znamená, že jako dodavatel prací dostanete ze své faktury uhrazenou pouze část. Odběratel pak srážkovou daň odvede příslušnému finančnímu úřadu.
Pojem „stavební práce“ je přitom pro účely srážkové daně vymezen poměrně široce. Jedná se o práce na nemovitosti, posuzuje se však, jestli je výsledek činnosti s nemovitostí pevně spojen. Za stavební práce se tak například považuje i montáž vestavěného nábytku.
Zmíněná srážka slouží německému daňovému úřadu jako záloha pro případ, že by vám v Německu vznikla povinnost podat přiznání k dani z příjmů. Tuto povinnost ale budete mít pouze v případě, pokud byste vykonávali výdělečnou činnost na jednom místě nepřetržitě po dobu více než dvanácti po sobě jdoucích měsíců.
Lze se stržení srážkové daně zcela vyhnout?
Protože se nejedná o zanedbatelnou částku, existuje několik možností, jak o finanční prostředky nepřijít. První možností je zažádat o vrácení srážkové daně. Nevýhodou tohoto postupu je, že tak můžete učinit až po skončení kalendářního roku, ve kterém byla srážková daň odvedena. Proces tak může být zdlouhavý. K žádosti je dále nutné připojit potvrzení od odběratele.
Chcete-li se srážkové dani úplně vyhnout, řešením je registrace na německém finančním úřadě a vyřízení osvobození od srážkové daně, tzv. Freistellung nebo Freistellungsbescheinigung. Podmínkou osvobození je nutnost prokázat, že budete své zákonné povinnosti schopni splnit.
Často se vyžaduje i stanovení zástupce, který bude mít zmocnění za vás přijímat korespondenci od německého finančního úřadu. Aby nedošlo k odečtení srážkové daně, musí být toto osvobození platné nejpozději v momentě úhrady faktury.
Stejný princip platí i pro vaše subdodavatele. Pokud nebudou mít vyřízen Freistellung, bude vaší povinností strhávat jim z faktur stavební srážkovou daň a odvádět ji německému finančnímu úřadu.
Přísná pravidla pro dovolenou při vysílání na stavební práce
Vysíláte-li své zaměstnance na stavební práce do Německa, platí pro vás jako zaměstnavatele zvláštní pravidla pro poskytování a proplácení dovolené. Principem je zrovnoprávnit německé a zahraniční podniky a zabezpečit spravedlivou konkurenci při zajištění základních práv zaměstnanců.
Na německých staveništích platí i pro zahraniční vyslané pracovníky německá minimální mzda a harmonizoval se také nárok na poskytnutí dovolené. Pokud do Německa vysíláte zaměstnance na stavební práce, máte povinnost přihlásit je do tzv. dovolenkového fondu SOKA BAU, který je určen pro náhrady dovolených a mezd zaměstnanců.
Nela Čechová | Senior Consultant
Tel: +420 222 753 480
E-mail: nela.cechova@accace.com
Jak funguje dovolenkový fond SOKA BAU?
První krokem je přihlášení do SOKA BAU, kdy vám bude přiděleno specifické číslo zaměstnavatele. Následně odevzdáváte měsíční elektronická hlášení a platíte odvody ze mzdy zaměstnance (15,3 %). SOKA BAU vypočítá zaměstnanci nárok na dovolenou a při splnění předepsaných podmínek vyplatí náhradu mzdy za dovolenou. Po ukončení vyslání si zaměstnanec může požádat o proplacení zbývajícího nároku.
V praxi se často tato povinnost obchází a stavební zakázky jsou prováděny dělníky se statusem OSVČ. Pravomoci správy SOKA BAU jsou ovšem dostatečně široké a podobné případy si hlídá. Úřad je schopen dohledávat zaměstnavatele a dokazovat, že pracovníci nemají skutečně nezávislé postavení, které se pro OSVČ vyžaduje. Mnoho případů pak končí u německého správního soudu.
Jak vám můžeme pomoci
Nenechte se zvýšenou administrativní zátěží odradit. Obraťte se na nás a my za vás spolehlivě vyřídíme všechny registrace a komunikaci s úřady. Zajistíme také zpracování německých mezd dle odpovídající legislativy.
Jsme vaším spojením pro podnikání v Německu
V našem týmu najdete zkušené specialisty se znalostí specifik německého trhu a zejména potřeb zákazníků. Ve spolupráci s naším prověřeným partnerem v Německu pro vás zajistíme komplexní poradenský servis a postaráme se o koordinaci celého projektu.
Naše služby
- Daňové poradenství
- Právní poradenství
- Transakční poradenství
- Účetnictví a reporting
- Zpracování mezd
- Poradenství v oblasti vysílání zaměstnanců do Německa
Kontaktujte nás
Jan Najman | Partner
jan.najman@accace.com | +420 222 753 480
germany@accace.com
Více o našich službách v Německu.
